Princípios básicos da tributação Forex Para comerciantes de forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado onde lucros - e perdas - podem ser percebidos em um piscar de olhos, muitos investidores se envolvem para tentar sua mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, se você está planejando fazer do forex uma carreira ou estiver interessado em ver como sua estratégia se destaca, há benefícios fiscais enormes que você deve considerar antes do seu primeiro comércio. Embora o comércio forex possa ser um campo confuso para dominar, o depósito de impostos nos EUA para o seu índice de perda de lucro pode ser reminiscente do Oeste Selvagem. Aqui está uma quebra do que você deve saber. Para investidores de opções e futuros Para quem quer começar em opções de Forex e ou futuros, são agrupados nos contratos conhecidos como IRC 1256. Esses contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes recebem uma consideração fiscal menor de 60 mil. O que isso significa é que 60 de ganhos ou perdas são contados como perdas de ganhos de capital de longo prazo e os restantes 40 como curto prazo. Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são: Tempo Muitos comerciantes de opções de futuros de divisas fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60 podem ser contabilizados como perdas de ganhos de capital a longo prazo. Taxa de imposto Ao negociar ações (com menos de um ano), os investidores são tributados na taxa de curto prazo de 35. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23 (calculado como 60 vezes por muito tempo 15 taxa máxima mais 40 taxa de curto prazo com taxa de 35 max). Para investidores de venda livre (OTC) A maioria dos comerciantes de pontos são tributados de acordo com os contratos IRC 988. Esses contratos são para transações cambiais liquidadas no prazo de dois dias, tornando-os abertos a ganhos e perdas ordinários reportados ao IRS. Se você trocar Forex no local, você provavelmente será agrupado automaticamente nessa categoria. O principal benefício deste tratamento tributário é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas através de sua negociação de fim de ano, ser categorizado como um comerciante 988 serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como perdas ordinárias em vez de apenas as 3,000 primeiras. A comparação dos dois contratos IRC 988 é mais simples do que os contratos IRC 1256, na medida em que a taxa de imposto permanece constante tanto para ganhos quanto para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, enquanto mais complexos, oferecem mais poupanças para um comerciante com ganhos líquidos - 12 mais. A diferença mais significativa entre os dois é a de ganhos e perdas antecipados. A Solução: Escolhendo sua categoria com cuidado Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que enquanto as opções de futuros e OTC são agrupadas separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato de 1256 ou 988. A parte complicada é que você deve decidir antes do 1 de janeiro do ano de negociação. Os dois tipos de arquivamentos forex conflitam, mas, na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos se você for um comerciante de pontos e 1256 contratos se você for um comerciante de futuros. O fator chave é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começa a negociar, não pode mudar de 988 para 1256 ou vice-versa. A maioria dos comerciantes irá antecipar os ganhos líquidos (por que mais trocar) para que eles desejem eleger fora do status 988 e no status 1256. Para excluir um status 988, você precisa fazer uma nota interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Esta complicação se intensifica se você comercializar ações, bem como moedas. As transações de capital são tributadas de forma diferente e você pode não ser capaz de eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status. Manter o rastreamento: seu registro de desempenho Em vez de confiar em suas declarações de corretagem, uma maneira mais precisa e fiscal de acompanhar a perda de lucro é através de seu registro de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para a manutenção de registros: Subtrair os ativos iniciais dos seus ativos finais (líquido) Subtrair depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicionar retiradas (de suas contas) Subtrair renda de juros e adicionar juros pagos Adicionar outras despesas de negociação A fórmula de registro de desempenho lhe dará uma descrição mais precisa do seu índice de perda de lucro e tornará o depósito de fim de ano mais fácil para você e seu contador. Coisas para lembrar Quando se trata de tributação forex há algumas coisas que você quer manter em mente, incluindo: prazos para arquivamento. Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal antes de 1º de janeiro. Se você é um novo comerciante, você pode tomar essa decisão antes da primeira troca - seja em 01 de janeiro ou 31 de dezembro. Também vale a pena notar Que você pode mudar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados. Manter bons registros (e backups) pode poupar tempo quando se aproxima a temporada de impostos. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento. Alguns comerciantes tentam vencer o sistema e ganhar uma taxa de negociação de renda total ou parcial, sem pagar impostos. Uma vez que a negociação sem receita médica não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns comerciantes acham que podem fugir com ela. Não só isso não é ético, mas o IRS alcançará eventualmente e as taxas de evasão fiscal irão superar os impostos que você deve. The Bottom Line Trading forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, de modo que um investidor sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Aproveitar o tempo para arquivar corretamente pode poupar centenas, senão milhares de impostos, tornando-se uma transação que valha a pena o tempo.8220 Se a negociação em transações Futuros em moedas é uma transação comercial e não uma transação especulativa e as perdas nele incorridas podem ser definidas - com outras receitas comerciais8221 Antes de dar a resposta, analise primeiro as disposições relevantes da Lei e os julgamentos aplicáveis dos Tribunais, se houver, e a referida análise for feita aqui: 1. As transações de futuros em moedas são sem dúvida transações comerciais Por causa do motivo de lucro, regularidade e volume envolvidos. Mas é imperativo ver se essas transações são de natureza especulativa8221, uma vez que as perdas em transações especulativas só podem ser compensadas contra lucros especulativos8221 e contra nenhum outro resultado. 2. De acordo com a seção 43 (5), 8220 transação específica8221 significa - uma transação em que um contrato para a compra ou venda de qualquer mercadoria, incluindo ações e ações, seja liquidado periodicamente ou em última instância senão pela entrega ou transferência real da mercadoria Ou scrips8221. 3. Embora, a partir da simples leitura da definição acima descrita da transação 8222speculativa8221, as transações futuras em moedas parecem ser de natureza especulativa, mas é imperativo analisar a cláusula (d) da cláusula anexa à seção 43 (5) que esculpe Exceção à regra acima indicada. A Cláusula (d) estabelece que uma transação elegível em relação à negociação de derivativos referida na cláusula (ac) da seção 2 da Lei de Contratos de Valores (Regulamento) de 1956 realizada em uma bolsa de valores reconhecida não deve ser considerada especulativa Transação Além disso, o significado do termo transação 8220 elegível8221 foi explicado na 8220Explanação8221 anexada à seção 43 (5). Uma vez que as transações realizadas nas bolsas de valores reconhecidas estão em conformidade com os critérios estabelecidos para tornar as operações elegíveis, não é necessário discutir o mesmo. 4. Vale a pena notar que a seção 2 (ac) da Lei de Contratos de Valores (Regulamento), de 1956, define 8220diferentes8221 como abaixo: (A) uma garantia derivada de um instrumento de dívida, ação, empréstimo, seguro ou não garantido, instrumento de risco Ou contrato para diferenças ou qualquer outra forma de segurança (B) um contrato que derive seu valor dos preços, ou índice de preços, de títulos subjacentes. Desta forma, é claro que 8220Futures8221 e 8220Options8221 fazem parte de transações de derivativos. Uma vez que o valor de tais contratos varia com o preço da segurança subjacente, a saber. Ações, taxa de câmbio taxa de câmbio. Em DCIT vs. Paterson Securities (P) Ltd. 127 ITD 386 (Chennai). Considerou-se que um derivado é um instrumento financeiro, cujo preço tem uma forte correlação com uma commodity subjacente, moeda, variável econômica ou instrumento financeiro. Os diferentes tipos de derivados são 8220 contratos e opções de futuro8221. 5. Uma confusão pode surgir sobre se 8220 contratos de transação de futuros8221 fazem parte do termo 8220derivativo8221 conforme definido na seção 2 (ac) da SCRA, particularmente quando o termo moeda não está figurando nele. Existem várias razões para chegar à conclusão de que, de acordo com o assunto, é 8221. Os motivos são: (a) A definição de 8220derivative8221 na seção 2 (ac) da SCRA é uma definição inclusiva, o que significa que qualquer outro item conforme as características fornecidas também será qualificado para ser uma transação 8220derivative8221. (B) A SEBI foi constituída pelo Governo para proteger os interesses dos investidores em valores mobiliários e promover o desenvolvimento e regulamentação do mercado de valores mobiliários (ver Função do SEBI de acordo com a seção 11 da SEBI Act, 1992). Mas o SEBI também vem regulamentando os derivados da moeda, como é evidente na nota de imprensa abaixo citada - Comunicado de imprensa nº 297 2007 de 14.11.2007. SEBI aprova novos produtos derivados, a saber. Amp. De opções Futuros em ações e Trocas negociadas em moeda Futures amp Options. SEBI DNPD Circular-38 2008 de 06.08.2008 Diretrizes emitidas para negociação em Dividendos cambiais negociados em bolsa. (C) Anteriormente, o Governo Central notificou a Notificação No. S. O. 1327 (E) datado de 22.5.09, a MCX Stock Exchange Ltd., que fornece plataforma eletrônica em toda a Índia para negociação em futuros de divisas sob o controle regulatório da SEBI e RBI, como uma bolsa de valores reconhecida para fins da seção 43 (5) , Cláusula (d). (A notificação anterior datada de 25.01.2006 referia-se à NSE Bombay Stock Exchange, que tratava, inter alia, de derivativos relativos a ações e também moedas). Em seguida, depois da United Stock Exchange of India (USE), a quarta bolsa pan India, foi lançada para negociação de instrumentos financeiros na Índia e recebeu aprovação final do regulador de mercado SEBI para iniciar negociação de futuros de moeda. O Governo Central notificou a Notificação nº 12 2011 datada de 25.2.11, a referida bolsa de valores também como uma bolsa de valores reconhecida na acepção da seção 43 (5), alínea (d). Vale ressaltar que a MCX Stock Exchange Ltd. ( MCX-SX) não deve ser misturado com o Multi Commodity Exchange of India Ltd., que atualmente está fornecendo uma plataforma para negociação apenas em commodities. Os derivados da mercadoria estão tão longe do âmbito da seção 43 (5), cláusula (d). Assim, a intenção do governo é também considerar a moeda como parte do 8220Securities8221 para todos os fins práticos e legais. Em vista da discussão acima, pode-se concluir que 8220Futures8221 transações em moedas negociadas na plataforma de negociação das quatro bolsas de valores reconhecidas, viz. Bolsa Nacional de Valores. Bolsa de Valores de Bombaim. A Bolsa de Valores MCX e a United Stock Exchange of India são transações comerciais e não as transações especulativas e as perdas decorrentes da mesma podem ser ajustadas em relação a qualquer outro rendimento comercial, incluindo a receita especulativa.
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