Qual é o Schedule D Se os investidores venderam ações, títulos, opções ou outros títulos, eles terão que preparar o Anexo D, para ganhos e perdas de capital. E arquive-o com o Formulário 1040. Se os investidores arquivarem o Schedule D, eles não poderão usar o formulário 1040A ou 1040EZ. Por causa da complexidade envolvida na preparação do Anexo D, o IRS freqüentemente controla os contribuintes que incluem o Schedule D em seus retornos. Cálculo de ganhos e perdas de capital no cronograma D Uma pergunta freqüentemente feita pelos investidores durante o tempo de imposto é como calcular ganhos e perdas de capital no Anexo D. Infelizmente, a resposta não é simples. O princípio básico no cálculo de ganhos ou perdas de capital é subtrair o custo para comprar uma garantia dos produtos da sua venda. Os ganhos de investimentos realizados por mais de um ano são tributados na taxa de ganhos de capital mais favorável não superior a 15%. Os investimentos realizados em menos de um ano são tratados como renda ordinária e tributados na taxa de imposto de renda pessoal de até 35%. Se os investidores tiverem posições de perda líquida para o ano, o IRS permitirá que eles baixem uma perda de até 3.000 contra a renda. Todas as outras perdas podem ser transferidas para futuros anos. Soa simples, mas. O que faz o preenchimento da programação D tão doloroso Combinação de impostos e lotes: a maioria das empresas de corretagem não fornece aos investidores um resumo preciso de ganhos e perdas de capital. É responsabilidade dos investidores acompanhar a base dos custos e calcular seus próprios ganhos e perdas. Os corretores fornecerão aos investidores o formulário 1099-B listando todas as vendas de ações que fizeram ao longo do ano. No entanto, eles não identificam quais lotes fiscais foram vendidos, quais os ganhos ou perdas de capital, ou se ganhos e perdas eram de curto ou longo prazo. A menos que o investidor forneça instruções ao seu corretor que identifique lotes de impostos específicos para vender e receba confirmação por escrito, ele ou ela deve contabilizar as vendas de ações usando o método primeiro em primeiro lugar (FIFO). Isso significa que, para cada ordem de venda colocada, o investidor deve combiná-lo com o (s) lote (s) fiscal (es) apropriado (s) originalmente adquirido. Além disso, as vendas podem ultrapassar vários lotes, talvez resultando em ganhos e perdas de capital de curto e longo prazos. Complicações ampliam se um investidor reintroduzir dividendos ou investe sistematicamente quantidades menores. Regra de venda de lavagem: o IRS implementou a regra de venda de lavagem para evitar que os investidores gerem perdas artificiais para reduzir seus impostos. Se um investidor vender uma garantia para uma perda e re-comprar essa garantia (ou uma garantia substancialmente idêntica) 30 dias antes ou depois da data de venda, a perda é diferida para fins fiscais. Os investidores precisam compensar a perda diferida com um ajuste de custo de lavagem no lote de imposto recém-adquirido. Novamente, os corretores não notificam os investidores quando ou se eles tiverem vendas de lavagem. Cabe a cada investidor individual verificar seu histórico de negociação, identificar as vendas de lavagem e fazer ajustes apropriados nos custos. Ações Corporativas: uma ação corporativa é qualquer alteração importante em uma segurança, incluindo mudanças de nome, divisão de ações, spin-offs e fusões, para citar apenas alguns. Em muitos casos, uma ação corporativa resultará em uma nova posição ou uma mudança na base do custo da segurança. Não surpreendentemente, cabe ao investidor fazer todos os ajustes de base de custo necessários para cada segurança. Cada tipo de ação corporativa tem suas próprias regras que os investidores devem saber se devem completar com precisão sua Tabela D. Como GainsKeeper pode ajudar o GainsKeeper protege os investidores de ter que aplicar manualmente leis tributárias complicadas e ajustes de base de custo para suas participações e obter relatórios de perda, enquanto Fornecendo registros precisos no caso de uma auditoria do IRS e relatórios para arquivamento da Tabela D. GainsKeeper calcula ganhos de capital, ajustando as carteiras para vendas de lavagem e ações corporativas, que são usadas para gerar uma Tabela D. Com os usuários do GainsKeeper podem completar uma Lista D. Para Visualize ou imprima o Schedule D no GainsKeeper, vá para a Agenda D. do Tax Center. Aqui, os usuários têm acesso ilimitado para visualizar e imprimir seu Schedule D ao longo do ano. Os investidores gravam as operações de compra e venda originais no GainsKeeper e o GainsKeeper combinará automaticamente as transações de venda com os lotes de impostos apropriados e ajustará as posições e a base de custos para ações corporativas e lavará as vendas. Os investidores com atividade de negociação em contas de corretoras participantes podem importar suas informações para o GainsKeeper conectando-se diretamente à corretora online. Os investidores também podem importar dados usando o modelo GainsKeepers Excel ou outros produtos de software financeiros, como Quicken e MS Money. Uma vez que os investidores tenham registrado sua atividade de negociação, o GainsKeeper assume o cálculo automático de ganhos de capital e o Schedule D pode ser completado com o clique do mouse. Para garantir que todas as negociações tenham sido inseridas com precisão na sua conta do GainsKeeper, compare suas 1099 vendas totais (ou chamadas receitas totais) do (s) corretor (es) com os números de vendas totais do Schedule D. Eles devem combinar ou diminuir em uma quantidade muito pequena (devido a diferenças de arredondamento de centavo quando os ajustes de vendas de lavagem entrarem em jogo). A única exceção a esta regra é se um investidor também negociasse opções ou títulos de venda curta. Os corretores não incluirão as receitas das opções no 1099, mas os shorts estão incluídos. O GainsKeeper (e o Schedule D) devem ser mais altos do que o 1099 pelo montante do produto das opções e diminuir com os rendimentos dos shorts que permanecem abertos no final do ano. Essas diferenças são normais e esperadas. Com estas duas exceções, se os números de vendas no 1099 e no Schedule D diferirem de mais de alguns centavos, então você pode ter perdido a entrada de algumas negociações na sua conta do GainsKeeper. Atualmente, o GainsKeeper não permite relatórios completos de distribuições de fundos mútuos. Não adicione as distribuições de ganho de fundos mútuos na seção Ajustar para completar a Tabela D. Se as distribuições de ganho de fundos mútuos forem adicionadas, elas serão adicionadas incorretamente à linha 8 em vez da linha 13 da Tabela D. Por favor, reveja a seção de distribuição de fundos mútuos Do folheto do IRS para Formulários 1040 ou 1040A para obter mais informações sobre sua situação específica e requisitos de relatório. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando receber a opção, quando você exercer a opção, Ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações legal, você geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o resultado da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) para ser reportado em seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 10 de outubro de 2016
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